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因「内控缺陷」收到监管局警示函!企业要重视的问题

近年来,国内外企业的财务舞弊事件层出不穷,这也为企业带来了巨大的损失,国内外企业也越来越重视企业内部的控制。基于这种情况,加强企业内部的控制制度, 合理保证财务报告的可靠性刻不容缓。 


内控缺陷影响财报真实性

 

收到监管局警示函

 

融捷健康收到中国证监会安徽监管局的行政监管措施决定书。因会计核算、子公司管控方面存内控缺陷,公司坏账准备计提、相关子公司财务数据存会计差错,影响公司2016年、2017年合并财务报表真实性。

 

 

安徽证监局表示,融捷健康上述行为违反了《企业内部控制基本规范》第三十一条、《上市公司信息披露管理办法》第二条规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定,决定对公司采取出具警示函的行政监管措施。

 


内部控制制度对财务报告可靠性影响

 

内部控制制度对财务报告可靠性的影响主要分为直接影响和间接影响, 财务报告时会计核算工作的结果, 所以内部控制对财务报告可靠性的影响即时对会计核算工作可靠性的影响。
 

直接影响:


从企业的业务方面来说,企业内部控制对会计核算工作的直接影响主要体现在业务控制的各个活动和程序对经营活动的控制。会计工作者利用核算系统、使用价值符号把企业的经济业务以计算、汇总、编报等方式记录下来,内部控制会延伸到所有与经济活动价值有关的领域。

 

通过对价值产生到形成财务账本的一系列活动进行有效控制(比如,原始数据资料的记录、保存、 控制,对原始数据的定期检查、清点、复查,总账的复核等等)保证财务财务报告产生过程的真实性。公司制定出高效的内部控制制度能够保证财务报告产生的各环节(确认、记录、报告等)的真实可靠性,减少会计工作中的误差,最终保证财务报告的可靠性。若其中的任何一个环节出了问题, 最终得到的财务报告都是不真实、不可靠的。
 

间接影响:


内部控制制度对财务报告可靠性的间接影响主要表现在企业内部控制环境上,内部控制环境又包括了公司治理结构、企业文化、人力资源政策以及内部审计四个方面。

公司治理结构对财务报告的可靠性影响主要表现在对选择会计政策、形成财务报告、监督会计内部、披露会计信息的影响;企业文化对财务报告可靠性的影响主要体现在其对企业员工的行为方式和价值取向有着直接的影响,也对企业管理者的管理理念和管理方式有影响,而会计信息的产生和报告离不开高层管理者和会计工作者的参与;人力资源政策影响着企业每一个员工的素质、表现、业绩,因为企业的内部控制制度是由人来制定的,高素质的员工能够提高内部控制的效果,尤其是对会计人员来说,一个高素质的会计员工工作时认真负责,从而能减少错误,提高从财务报告的可靠性;内部审计主要表现为监督、评价企业的内部控制,保证会计信息的质量。



企业内部完善的控制制度是保证企业高效运行的有效保证,完善的内部控制制度能够得到可靠的财务报告,使得企业的所有者和经营者共同获利,企业高速发展。

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部分文章来源:现代经济信息

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